Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Và Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất 2024

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính quan trọng đối với người lao động và cá nhân có thu nhập. Hiểu rõ cách tính thuế TNCN và các khoản giảm trừ gia cảnh giúp bạn tối ưu số thuế phải nộp một cách hợp pháp. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN theo quy định mới nhất 2024, đồng thời cung cấp các mẹo giảm thuế hiệu quả.

1. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Là Gì?

Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân trong một năm, bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Thu nhập từ kinh doanh

• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản

• Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Đối tượng nộp thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày/năm trở lên)

• Cá nhân không cư trú (chỉ tính thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam)

2. Cách Tính Thuế TNCN Mới Nhất 2024

2.1. Công Thức Tính Thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Các khoản giảm trừ) × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

• Các khoản giảm trừ bao gồm:

  • Giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân + 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc)

  • Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)

  • Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học

2.2. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần (Áp dụng cho cá nhân cư trú)

2.3. Ví Dụ Cụ Thể

Trường hợp 1: Anh A có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, 1 người phụ thuộc, đóng BHXH 1,5 triệu đồng/tháng.

• Thu nhập chịu thuế = 20 triệu – 1,5 triệu (BHXH) = 18,5 triệu

• Giảm trừ gia cảnh = 11 triệu (bản thân) + 4,4 triệu (người phụ thuộc) = 15,4 triệu

• Thu nhập tính thuế = 18,5 triệu – 15,4 triệu = 3,1 triệu/tháng (37,2 triệu/năm)

• Thuế TNCN = 37,2 triệu × 5% = 1,86 triệu/năm (155k/tháng)

Trường hợp 2: Chị B có thu nhập 50 triệu đồng/tháng, 2 người phụ thuộc, đóng BHXH 3 triệu/tháng.

• Thu nhập chịu thuế = 50 triệu – 3 triệu = 47 triệu

• Giảm trừ gia cảnh = 11 triệu + (4,4 triệu × 2) = 19,8 triệu

• Thu nhập tính thuế = 47 triệu – 19,8 triệu = 27,2 triệu/tháng (326,4 triệu/năm)

• Áp dụng bậc 4: 23,4 triệu + (326,4 – 216) × 20% = 23,4 + 22,08 = 45,48 triệu/năm (3,79 triệu/tháng)

3. Giảm Trừ Gia Cảnh Là Gì? Cách Đăng Ký

3.1. Giảm Trừ Gia Cảnh Là Gì?

Là khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, bao gồm:

• Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm)

• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người (52,8 triệu/năm)

Điều kiện đăng ký người phụ thuộc:

• Con dưới 18 tuổi hoặc đang học đại học (không giới hạn độ tuổi)

• Vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu/tháng

• Bố mẹ đã hết tuổi lao động, không có lương hưu

3.2. Thủ Tục Đăng Ký Giảm Trừ Gia Cảnh

1. Chuẩn bị hồ sơ:

   • Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu 20-ĐK-TCT)

   • Bản sao CMND, giấy khai sinh (nếu là con)

   • Giấy xác nhận tình trạng hôn nhân (nếu là vợ/chồng)

   • Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu là bố mẹ)

2. Nộp hồ sơ:

   • Nộp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua Cổng thông tin điện tử thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn)

   • Thời gian xử lý: 5-7 ngày làm việc

4. Các Khoản Giảm Trừ Khác Khi Tính Thuế TNCN

Ngoài giảm trừ gia cảnh, bạn có thể giảm thuế TNCN bằng các khoản sau:

4.1. Bảo Hiểm Bắt Buộc (BHXH, BHYT, BHTN)

• Được trừ toàn bộ số tiền đóng hàng tháng (tối đa 8% lương)

4.2. Đóng Góp Từ Thiện, Khuyến Học

• Được trừ tối đa 10% tổng thu nhập chịu thuế

4.3. Chi Phí Đào Tạo, Nâng Cao Trình Độ

• Được trừ nếu có hóa đơn hợp lệ

5. Cách Tối Ưu Thuế TNCN Hợp Pháp

✅ Tận dụng tối đa giảm trừ gia cảnh (đăng ký đủ người phụ thuộc)
✅ Đóng BHXH tự nguyện để tăng khoản giảm trừ
✅ Tách thu nhập (nếu có nhiều nguồn thu)
✅ Đầu tư vào bảo hiểm nhân thọ, quỹ hưu trí tự nguyện
✅ Tham gia các hoạt động từ thiện được khấu trừ thuế

6. Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TNCN Tại KKT Đức Trần

Bạn muốn giảm thuế TNCN tối đa mà vẫn đúng luật? KKT Đức Trần cung cấp dịch vụ:

• Tư vấn cách tính thuế TNCN chính xác

• Hỗ trợ đăng ký giảm trừ gia cảnh

• Tối ưu thuế TNCN cho cá nhân và doanh nghiệp

• Giải quyết các vấn đề phát sinh với cơ quan thuế

📞 Liên hệ ngay:

• Hotline: 0931.978.385

• Email: tuvandoanhnghiep886@gmail.com

• Địa chỉ: Hoà Khương, Hoà Vang, Đà Nẵng

#thueTNCN #giamtrugiacanh #tuvanthue #KKTDucTran